Calcul de l’impôt sur la fortune. Quel est le barème de l’IFI ?

L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est appliqué aux patrimoines immobiliers nets à partir du seuil d'imposition IFI à 1,3 million d'euros. Le barème fiscal IFI détermine les taux d'imposition progressifs selon la valeur nette taxable des biens et droits immobiliers détenus par un contribuable. Ce barème comporte plusieurs tranches d'imposition IFI basées sur la valeur vénale du patrimoine.

Calculons votre IFI

Les experts immobiliers de Berthier & Associés possèdent l'expertise du marché immobilier pour protéger votre patrimoine et vous éviter un redressement.

Quel est le barème de l'IFI ? Comment calculer l'IFI ?
Quel est le barème de l'IFI ? Comment calculer l'IFI ?

Si vous faites partie des contribuables assujettis à l’IFI, prenez le temps d’étudier en détail ce barème. Une expertise immobilière IFI vous permet de calculer avec précision votre impôt et d'optimiser votre situation fiscale : abattement résidence principale IFI, actifs directs et indirects, passifs, TLV (taxe sur les logements vacants) dettes et autres exonérations… La gestion efficace de votre patrimoine immobilier passe par la prise en considération du barème fiscal, conformément à la réglementation IFI 2024.

Quels sont les taux d’imposition ?

Le calcul de l’impôt immobilier est basé sur un barème. Ce dernier comporte plusieurs tranches, avec l’application d’un taux progressif IFI en fonction de la valeur nette taxable de votre patrimoine. Contrairement au barème IR 2024, il n'y a pas de nouveau barème IFI pour l’année en cours.

Barème d’imposition de l’IFI

Le barème IFI se décompose comme suit :

Tranche de patrimoine immobilier taxable Taux d'imposition
Jusqu'à 800 000 € 0 %
Entre 800 001 € et 1 300 000 € 0,50 %
Entre 1 300 001 € et 2 570 000 € 0,70 %
Entre 2 570 001 € et 5 000 000 € 1 %
Entre 5 000 001 € et 10 000 000 € 1,25 %
Supérieure à 10 000 000 € 1,50 %

Seuil d’imposition et application du barème

Le seuil d'assujettissement à l’IFI est de 1 300 000 €. Cependant, dès que votre patrimoine net taxable dépasse 800 000 €, le barème d'imposition s'applique. Illustration par l’exemple :

Exemple de calcul de l’IFI

Prenons l'exemple d'un patrimoine net taxable au 1er janvier de l’année 2024, de 1,7 million d'euros. Le calcul de l'IFI se fait comme suit :

  • 800 000 € x 0 % (pour la première tranche) +
  • (1 300 000 € - 800 000 €) x 0,5 % (pour la deuxième tranche) +
  • (1 700 000 € - 1 300 000 €) x 0,7 % (pour la troisième tranche) =
  • 5 300 €

Donc, dans ce cas, l’impôt dû serait de 5 300 €, selon ce calcul progressif basé sur le barème d'imposition de l'IFI.

Comment la décote est-elle appliquée ?

Si votre évaluation immobilière IFI est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous avez droit à une décote.

Calcul de la décote

Le montant de la décote est calculé en soustrayant 1,25 % de la valeur nette taxable de votre patrimoine à un montant forfaitaire de 17 500 €. Cette formule vise à atténuer le poids de l'impôt pour les patrimoines proches du seuil d'imposition.

Exemple de calcul

Prenons l'exemple d'un patrimoine net taxable de 1 370 000 € au 1er janvier 2024. Le calcul se fait comme suit :

  • Calcul de l’IFI brut = 800 000 € x 0 % + (1 300 000 € – 800 000 €) x 0,5 % + (1 370 000 € – 1 300 000 €) x 0,7 % = 2 990 €
  • Décote applicable = 17 500 € - (1 370 000 € x 1,25 %) = 375 €
  • Montant de l’IFI = 2 990 € - 375 € = 2 615 €

Ainsi, dans cet exemple, la décote de 375 € est déduite du montant brut de l'IFI, ce qui réduit l'impôt dû à 2 615 €.

Quel est le plafonnement de l’IFI ?

Pour votre déclaration IFI 2024, vous bénéficiez d’un plafonnement qui porte sur la somme cumulée de l’ensemble de vos impôts. Les contributions prises en compte à cet égard englobent l’impôt exceptionnel sur les hauts revenus et les prélèvements sociaux.

Limite fixée à 75 % des revenus perçus en 2023

Dans le cadre de ce plafonnement, la somme totale de l'impôt sur les revenus et autres contributions de 2023 et de l'IFI pour l'année 2024 doit demeurer inférieure à 75 % des revenus que vous avez perçu en 2023.

Déduction en cas de dépassement

Si le total de vos impôts dépasse ce seuil de 75 % des revenus de 2023, le fisc déduit la différence du montant de l’impôt sur la fortune immobilière.

FAQ sur le Barême de l’IFI

Comment calculer l’IFI exemple ?

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français appliqué sur la valeur nette du patrimoine immobilier des contribuables lorsque celui-ci dépasse un certain seuil. Voici les étapes pour calculer l’IFI avec un exemple concret :

Étapes de calcul de l’IFI :
1. Évaluer la valeur brute du patrimoine immobilier :
Inclure tous les biens immobiliers détenus directement (maisons, appartements, terrains, etc.).
Ajouter la valeur des parts de sociétés (SCI, SCPI, etc.) correspondant à des actifs immobiliers.
2. Déduire les dettes immobilières :
Soustraire les dettes relatives à l’acquisition, l’entretien ou l’amélioration des biens immobiliers (emprunts immobiliers, travaux, etc.).
3. Appliquer les abattements :
Abattement de 30 % sur la résidence principale.
4. Déterminer la base nette taxable :
Si le patrimoine net taxable dépasse le seuil d’entrée dans l’IFI (1,3 million d’euros), l’impôt s’applique.
5. Appliquer le barème progressif de l’IFI :
Fraction de la base nette taxable
Taux applicable
Jusqu’à 800 000 € -> 0 %
De 800 001 € à 1 300 000 € -> 0,5 %
De 1 300 001 € à 2 570 000 € -> 0,7 %
De 2 570 001 € à 5 000 000 € -> 1 %
De 5 000 001 € à 10 000 000 € -> 1,25 %
Plus de 10 000 000 € -> 1,5 %
6. Réduire l’impôt :
Réductions possibles pour dons à certains organismes d’intérêt général (jusqu’à 75 % du don dans la limite de 50 000 €).
Exemple concret :
Situation :
Patrimoine immobilier brut : 2 500 000 €
Résidence principale : 1 000 000 €
Emprunts restant dus : 300 000 €
Pas de donations ouvrant droit à réduction.
Étapes de calcul :
Valeur brute du patrimoine :
2 500 000 € (total des biens immobiliers).
Application des abattements :
Résidence principale : 1 000 000 € - 30 % = 700 000 €
Total après abattement : 700 000 € + 1 500 000 € (autres biens) = 2 200 000 €.
Déduction des dettes :
2 200 000 € - 300 000 € = 1 900 000 €.
Base nette taxable :
1 900 000 € dépasse le seuil de 1 300 000 €, donc taxable.
Calcul de l’impôt avec le barème :
De 800 001 € à 1 300 000 € : (500 000 € x 0,5 %) = 2 500 €
De 1 300 001 € à 1 900 000 € : (600 000 € x 0,7 %) = 4 200 €
IFI total = 2 500 € + 4 200 € = 6 700 €.
Résultat :
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) pour ce patrimoine s’élève à 6 700 €.
Si vous avez des données spécifiques ou des questions supplémentaires, n’hésitez pas à demander !

Comment calculer l’IFI en 2024 ?

Pour calculer l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) en France pour l'année 2024, vous devez suivre quelques étapes principales en tenant compte de la valeur de vos biens immobiliers nets et des règles spécifiques d'abattements et de déductions. Voici un guide général pour vous aider dans ce processus :
Détermination du patrimoine taxable : L'IFI concerne uniquement les actifs immobiliers, donc vous devez d'abord évaluer la valeur de tous vos biens immobiliers au 1er janvier de l'année d'imposition. Cela inclut les maisons, appartements, terrains, etc., que vous possédez, tant en France qu'à l'étranger.
Abattements et déductions :
Résidence principale : Vous pouvez bénéficier d'un abattement de 30% sur la valeur de votre résidence principale.
Dettes : Vous pouvez déduire certaines dettes liées directement aux biens immobiliers imposables, comme les prêts immobiliers en cours au 1er janvier.
Seuil de déclaration : En 2024, vous devez déclarer votre patrimoine immobilier si sa valeur nette est supérieure à 1,3 million d'euros.
Calcul de l'impôt : L'IFI est calculé selon un barème progressif appliqué à la valeur nette de votre patrimoine immobilier après déduction de l'abattement et des dettes.
Plafonnement : La somme de l'IFI et des impôts sur le revenu et les contributions sociales ne peut excéder 75% de vos revenus de l'année précédente. Si c'est le cas, un plafonnement peut être appliqué.
Déclaration et paiement : Vous devez déclarer votre patrimoine immobilier et payer l'IFI en même temps que votre déclaration de revenus, généralement au printemps.

Quelles sont les tranches de l’IFI ?

L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français qui cible les personnes détenant un patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1,3 million d'euros. Voici les tranches du barème de l'IFI pour l'année 2023 :
Jusqu'à 800 000 euros : 0 %
De 800 001 euros à 1 300 000 euros : 0,5 %
De 1 300 001 euros à 2 570 000 euros : 0,7 %
De 2 570 001 euros à 5 000 000 euros : 1 %
De 5 000 001 euros à 10 000 000 euros : 1,25 %
Plus de 10 000 000 euros : 1,5 %
Ces tranches s'appliquent sur la valeur nette du patrimoine immobilier après déduction des dettes éventuelles liées à ces biens immobiliers. Des réductions peuvent aussi être prises en compte, comme celle liée aux dons à certains organismes.

Quels sont les abattements pour l’IFI ?

L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine immobilier, après divers abattements et déductions. Voici les principaux abattements applicables pour l'IFI :
Abattement sur la résidence principale : Il y a un abattement de 30% sur la valeur de votre résidence principale. Cela signifie que si votre maison est évaluée à 1 million d'euros, elle sera taxée à hauteur de 700 000 euros pour le calcul de l'IFI.
Dettes déductibles : Vous pouvez déduire certaines dettes liées directement aux biens immobiliers imposables, à condition que ces dettes existaient au 1er janvier de l'année d'imposition. Cela inclut les crédits immobiliers, les prêts pour travaux (sous conditions), les impôts dus et non encore payés (comme la taxe foncière), les frais de gestion, et les charges de copropriété non récupérables.
Biens professionnels exonérés : Les biens immobiliers affectés à une activité professionnelle ne sont pas inclus dans l'assiette de l'IFI.
Plafonnement des dettes : Il y a des limites spécifiques sur la déductibilité des dettes pour les patrimoines immobiliers de valeur élevée. Par exemple, pour les patrimoines supérieurs à 5 millions d'euros, la déduction des dettes est plafonnée à 60% de leur montant total.
Ces règles permettent de réduire la valeur de votre patrimoine immobilier taxable et donc l'impôt dû. Il est recommandé de consulter un professionnel pour une application précise de ces règles à votre situation personnelle, surtout si votre patrimoine est complexe ou de grande valeur.

Comment utiliser le barème de l’IFI à bon escient ?

Selon les tranches d’imposition IFI, il peut être intéressant de tirer bénéfice des déductions et autres exonérations permises par la loi. C’est pourquoi, bien calculer la valeur vénale de vos biens prend une importance majeure. Faites-vous accompagner à cet effet par un expert immobilier IFI du cabinet Berthier. Vous pouvez le contacter en ligne ou par téléphone afin de connaître précisément la valeur vénale de votre patrimoine immobilier.